<figure class="image image_resized" style="width:600px !important;"><img src="http://www.jiangsu.gov.cn/xxgk/webpic/W0201707/W020170725/W020170725383247650015.jpg" alt=""></figure>　　苏政发〔2017〕101号　　　<figure class="image image-style-align-center image_resized" style="width:600px !important;"><img src="http://www.jiangsu.gov.cn/xxgk/webpic/W0201707/W020170725/W020170725383247814867.jpg"></figure>　　　　省政府关于促进创业投资　　持续健康发展的实施意见&nbsp;各市、县（市、区）人民政府，省各委办厅局，省各直属单位：　　创业投资是实现技术、资本、人才、管理等创新要素与创业企业有效结合的投融资方式，是推动大众创业、万众创新的重要资本力量。为进一步促进创业投资持续健康发展，激发社会资本投资活力，推进供给侧结构性改革和经济转型升级，根据《国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》（国发〔2016〕53号）精神，结合我省实际，提出以下实施意见。　　一、总体要求　　创业投资是指向处于创建或重建过程中的未上市成长性创业企业进行股权投资，以期所投资创业企业发展成熟或相对成熟后，主要通过股权转让获取资本增值收益的投资方式。天使投资是指除被投资企业职员及其家庭成员和直系亲属以外的个人以其自有资金直接开展的创业投资活动。发展包括天使投资在内的各类创业投资，应坚持以下总体要求。　　（一）指导思想。全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，以创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念为指引，深入实施创新驱动发展战略，构建有利于创业投资发展的制度环境、市场环境和生态环境，强化以服务实体经济为核心定位的多层次资本市场作用，将发展创业投资作为扩大投资和供给侧结构性改革的重要支撑，聚力创新、支持创业，催生新的发展动能，培育一批具有爆发力和引领力的创新性增长点，为推进“两聚一高”、建设“强富美高”新江苏做出新的贡献。　　（二）基本原则。坚持“服务实体、专业运作、信用为本、社会责任”，体现我省实体经济发展优势，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，按照专业化、市场化、法治化方式，引导和鼓励长期投资和价值投资，促进创业投资持续健康发展。　　（三）发展目标。以支持实体经济、助力创业企业发展为重点方向，加快形成有利于创业投资发展的良好氛围和“创业、创新+创投”的协同互动发展格局，促进资本与产业对接、创新与创业融合，依托我省产业优势和特色，聚焦高端制造、节能环保、生物医药、信息技术、移动互联、文化创意、新材料、新能源、现代服务业、传统产业转型升级等领域，培育一批具有全国乃至国际影响力的创业投资品牌，培养一批引领行业创新发展的创业投资管理队伍，建设一批功能配套完善的创业投资集聚区，为在“十三五”期间构筑我省现代产业新高地，汇聚创新创业优质资源。　　二、积极培育多元创业投资机构体系　　（四）吸引各类合格投资者开展创业投资业务。在风险可控、安全流动的前提下，支持国有企业、有实力的民营企业、保险公司、大学捐赠基金等各类机构投资者投资创业投资企业和设立创业投资基金。鼓励信托公司等金融机构探索新产品、新模式。培育合格个人投资者，支持具有风险识别和风险承受能力的个人参与投资创业投资企业。鼓励政府出资产业投资基金与众创空间、科技企业孵化器、民间投资机构等共同组建孵化投资基金，通过“孵化+创投”的服务模式，对在孵创业项目进行创业投资，完善双创载体投融资功能。（省发展改革委、省金融办、省科技厅、人民银行南京分行、江苏银监局、江苏证监局、江苏保监局，各设区市人民政府按职责分工负责）&nbsp;　　（五）鼓励包括天使投资人在内的各类个人从事创业投资活动。支持具有资本实力和管理经验的个人通过依法设立一人公司从事创业投资活动，享受创业投资企业的相关优惠政策。鼓励成立天使投资联盟等各类公益性平台组织，培育和壮大天使投资人群体，促进天使投资人与创业企业及创业投资企业的信息交流与合作，营造良好的天使投资氛围，加强天使投资对优质科技资源的开发和扶助。规范发展互联网股权融资平台，为各类个人直接投资创业企业提供真实有效的信息和技术服务。（省发展改革委、省科技厅、省金融办、省工商局、江苏证监局按职责分工负责）　　（六）鼓励国有企业参与设立创业投资企业。推进创业投资领域国有企业市场化改革，在国有创业投资企业或其基金管理公司中开展混合所有制改革试点，探索建立符合创业投资特点和发展规律的国有资本监督管理体制和国有企业激励约束机制，鼓励创业，宽容失败，落实国有创业投资企业和创业投资管理企业核心团队持股跟投政策，依法依规豁免国有创业投资企业和国有创业投资引导基金国有股转持义务，更好地发挥国有创投推动行业发展的作用，做大做强国有创业投资企业。探索地方政府融资平台公司转型升级为创业投资企业或拓展创业投资业务。（省国资委、省发展改革委、省金融办，各设区市人民政府按职责分工负责）　　（七）鼓励有实力创业投资企业提升国际影响力。充分发挥苏南国家自主创新示范区的政策先行先试优势，支持优质创业投资企业积极稳妥“走出去”，加大对境外及港澳台地区高端研发项目的投资，积极分享高端技术成果，提升江苏创投品牌企业的国际影响力。鼓励有条件的地区组建人民币海外创业投资母基金。（省商务厅、省发展改革委、省科技厅、人民银行南京分行，各设区市人民政府按职责分工负责）　　三、引导各类社会资本加大创业投资力度　　（八）拓宽创业投资募集资金渠道。在法律法规允许的范围内，创新各类募资手段，支持创业投资企业及其股东发行企业债券和其他债务融资工具，拓宽融资渠道，形成市场化、多元化的资金来源。探索在有效监管的前提下，进一步简化外资参股人民币创业投资企业相关行政审批流程。（省发展改革委、省金融办、人民银行南京分行、江苏证监局、江苏银监局、江苏保监局按职责分工负责）　　（九）股权债权联动扩大有效投入。按照依法合规、风险可控、商业可持续的原则，建立创业投资企业与各类金融机构长期性、市场化合作机制，鼓励保险资金加大对我省创业投资领域的投入，推动发展投贷联动、投保联动、投债联动等新模式，与创投资本形成合力，扩大对实体经济的有效投入。积极争取政策支持，鼓励创业投资企业联合金融机构共同成立股债联动基金，为科技型企业提供股权加债权的综合性融资服务。（省金融办、省发展改革委、省人力资源社会保障厅、人民银行南京分行、江苏银监局、江苏证监局、江苏保监局按职责分工负责）　　（十）创新政府出资引导基金管理模式。鼓励各级政府按照“政府引导、市场化运作”原则，以预算内资金出资或通过国有企业出资组建创业投资引导基金，进一步提高引导基金市场化运作效率，维护出资人权益。合理设定政策目标，加大政策性创业投资引导基金让利幅度。鼓励创业投资引导基金注资市场化母基金，由专业化创业投资管理机构受托管理引导基金。探索建立由受托管理的创业投资机构使用自有资金对投资项目按一定比例跟投的机制。综合运用参股基金、联合投资、融资担保、政府出资适当让利于社会出资等多种方式，进一步放大政府资金的引导作用。积极鼓励引导各类社会资本发起设立商业化创业投资母基金。（省发展改革委、省财政厅、省金融办、省经济和信息化委、江苏证监局，各设区市人民政府按职责分工负责）　　四、强化创业投资载体功能　　（十一）实施创业投资企业竞争力提升行动计划。培育与引进并重，着力培养一批注册地、核心管理机构均在本省的创业投资企业，鼓励和吸引一批省外知名创业投资企业落户我省，有计划、有重点地建设创业投资企业梯队，增强我省创业投资企业的区域竞争力和资源吸引力。到2020年，全省重点培育具有国际和全国影响力的创业投资品牌领军企业20家，示范企业50家，优秀团队100个。（省发展改革委、省商务厅，各设区市人民政府按职责分工负责）　　（十二）建立健全创业投资引导基金持续投入机制。充分发挥省级新兴产业创业投资引导基金作用，指导首期引导基金稳妥退出并逐步扩大基金规模，引导社会资本加大后续创业投资投入。鼓励有条件的市县设立和发展创业投资引导基金，探索建立省、市、县创业投资风险补偿联动机制，引导扩大对种子期、初创期创新创业企业的服务和支持范围。落实省天使投资引导资金政策，对出现投资损失的项目，省及地方财政按照实际发生损失额的一定比例分别给予支持。（省发展改革委、省科技厅、省财政厅，各设区市人民政府按职责分工负责）　　（十三）提升省级创业投资示范载体引领作用。深化南京、苏州、泰州等地金融改革创新，打造以创业投资为特色的长三角重要金融中心。支持南京江北新区在基金落户、总部设立、上市补助、人才奖励等方面采取更加优惠的政策措施，加快创业投资基地建设。深入推进省创业投资示范城市、省创业投资创新发展示范城市、省级创业投资集聚发展示范区和省级创业投资综合服务基地创建活动，实施“2251”工程（到2020年，建设20家省级创业投资集聚发展示范区、20家省级创业投资综合服务基地，集聚500家创业投资企业，管理资产规模超1000亿元），鼓励地方政府和园区叠加扶持政策，激发示范载体的创业投资活力，构筑产业金融与实体经济融合高地。（省发展改革委、省金融办，各设区市人民政府按职责分工负责）　　（十四）建立多层次多领域融资对接机制。依托全省融资企业项目库，建设全省创业投资与企业信息共享和投融资服务平台，实现创业投资企业与投资项目的高效对接。鼓励各类创业投资机构参与创办创业孵化器和众创空间，丰富便利创业投资的案源供给。面向省内外创投机构与各类金融机构，开展服务于实体经济各行业的创业投资对接活动，与全省各类创业投资示范载体及国家自主创新示范区、国家高新区、产业（技术）创新中心、双创示范基地、农业产业化示范基地、科技企业孵化器、众创空间等联动，举办行业沙龙、融资路演、企业推介、创业培训、股改辅导等形式多样的创业投资服务活动，打造线上线下相结合的综合服务体系。（省发展改革委、省经济和信息化委、省金融办、省财政厅、省科技厅、省商务厅、省农委，各设区市人民政府按职责分工负责）　　五、拓宽创业投资退出通道　　（十五）强化多层次资本市场的退出通道作用。支持创业投资企业培育优质企业在主板、创业板上市，在全国中小企业股份转让系统挂牌。充分发挥区域性股权市场的职能，支持有条件的园区出台相关优惠政策，鼓励投向园区内初创期企业的创投股权在江苏股权交易中心等交易市场转让退出。鼓励省内非上市股份公司到区域性股权交易市场集中登记托管，为创业投资企业投资退出创造条件。（省金融办、省商务厅、省发展改革委、江苏证监局按职责分工负责）　　（十六）鼓励创业投资以并购重组等方式实现市场化退出。支持地方政府、国有企业、上市公司等规范设立专业化并购基金。探索设立政府主导的资本市场发展引导基金，主要投资在我省区域性股权交易市场挂牌和拟挂牌的企业。支持银行业金融机构积极稳妥开展并购贷款业务，提高对创业企业兼并重组的金融服务水平。（省发展改革委、省财政厅、省国资委、省金融办、江苏银监局、江苏证监局，各设区市人民政府按职责分工负责）　　六、优化扶持创业投资发展政策环境　　（十七）优化监管环境。坚持适度监管、差异监管和统一功能监管，创新监管方式，有效防范系统性区域性风险。建立适应创业投资行业特点的宽市场准入、重事中事后监管的适度而有效的监管体制。加强信息披露和风险揭示，引导创业投资企业建立以实体投资、价值投资和长期投资为导向的合理的投资估值机制。对不进行实业投资、从事上市公司股票交易、助推投资泡沫及其他扰乱市场秩序的创业投资企业建立清查清退制度。建立行业规范，强化创业投资企业内控机制、合规管理和风险管理机制。加强投资者保护，依法保护产权和投资者合法经营、合法权益和合法财产。建立并完善募集资金托管制度，规范创业投资企业募集资金行为，打击违法违规募集资金行为。健全对创业投资企业募集资金、投资运作等与保护投资者权益相关的制度规范，加强日常监管。（省工商局、省发展改革委、省金融办、江苏证监局，各设区市人民政府按职责分工负责）　　（十八）优化商事环境。各地各部门不得自行出台限制创业投资企业和创业投资管理企业市场准入和发展的有关政策。优化创业投资企业设立、工商变更等事项的审批流程，建立创业投资行业发展备案和监管备案互联互通机制，为创业投资企业备案提供便利。按照对内外资一视同仁的原则，放宽创业投资企业的市场准入。充分发挥创业投资协会等行业自律组织作用，加强行业协会在政策对接、会员服务、信息咨询、数据统计、行业分析、人才培养、国际交流合作等方面的能力建设，推动与创业投资相关的会计、征信、信息、托管、法律、咨询、教育培训等各类中介服务体系建设。（省工商局、省金融办、省发展改革委、省商务厅、江苏证监局，各设区市人民政府按职责分工负责）　　（十九）优化信用环境和知识产权保护环境。进一步建立健全创业投资企业、创业投资管理企业及其从业人员信用记录，开展对政府出资创业投资基金的信用登记和绩效评价，信用信息逐步纳入省级及全国信用信息共享平台，并与企业信用信息公示系统实现互联互通。加快建立创业投资领域严重失信黑名单制度，探索建立守信红名单制度，依法依规公示创业投资企业信用信息，按照有关法律法规和政策规定实施守信联合激励和失信联合惩戒。完善知识产权保护相关法律法规和制度规定，加强对创业创新成果的知识产权保护，健全知识产权侵权查处、违法行为公示和联合惩戒机制。（省发展改革委、省经济和信息化委、省知识产权局，各设区市人民政府按职责分工负责）　　（二十）进一步完善落实扶持政策。积极落实创业投资企业税收优惠政策，公平创业投资企业和投资人税负。落实国家对投资种子期、初创期等科技型企业的税收优惠政策，以及创业投资抵扣和技术成果投资入股等税收优惠政策。落实国家在苏州工业园区开展试点的优惠政策。加大扶持力度，鼓励和支持省级创业投资集聚发展示范区，创业投资综合服务基地，创业投资品牌领军企业、示范企业、优秀团队等发展。将引进符合条件的海内外高层次创业投资人才纳入“省双创计划”支持范围，按规定给予相应资助。对于规范备案和披露信息的企业，享受国家和省市相关扶持政策，在企业债券发行、引导基金扶持、政府项目对接、市场化退出等方面给予便利，所投资企业优先列入上市后备培育计划。研究制定扶持政策，鼓励创业投资企业从事长期投资和价值投资。（省委组织部、省国税局、省地税局、省财政厅、省发展改革委、省人力资源社会保障厅、省金融办、江苏证监局，各设区市人民政府按职责分工负责）　　（二十一）加强统筹协调。为促进全省创业投资企业持续健康发展，加强统筹规划和政策协调，由省发展改革委牵头建立省各有关部门政策协调联动机制，共同研究推进全省创业投资发展的全局性工作，加强信息共享，及时全面落实国务院及国家有关部委下发的相关文件和政策，研究制定并组织实施相关配套政策，协调跨地区、跨部门重要事项，督促检查落实情况，做好全省创业投资发展监测分析。　　各地各部门要把促进创业投资持续健康发展作为深入实施创新驱动发展战略、推动大众创业万众创新、促进经济结构调整和产业转型升级的重要举措，按照职责分工抓紧制定相关配套措施，加强沟通协调，形成工作合力，确保各项政策措施及时落实到位，积极发展新经济、培育新动能、改造提升传统动能，推动江苏经济保持中高速增长、迈向中高端水平。&nbsp;　　江苏省人民政府　　2017年7月17日　　（此件公开发布）

苏政发〔2017〕101号

江苏省人民政府关于促进创业投资持续健康发展的实施意见(苏政发〔2017〕101号)

各省、自治区、直辖市及计划单列市科技厅（委、局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团科技局、财务局：为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》，推动大众创业万众创新，加大对科技型中小企业的精准支持力度，按照《深化科技体制改革实施方案》要求，科技部、财政部、国家税务总局研究制定了《科技型中小企业评价办法》，现印发给你们，请遵照执行。&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;科技部财政部国家税务总局&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;2017年5月3日&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（此件主动公开）&nbsp;科技型中小企业评价办法<h4>第一章总则</h4>第一条为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》，推动大众创业万众创新，加速科技成果产业化，加大对科技型中小企业的精准支持力度，壮大科技型中小企业群体，培育新的经济增长点，根据《深化科技体制改革实施方案》要求，制定本办法。第二条本办法所称的科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。第三条科技型中小企业评价工作采取企业自主评价、省级科技管理部门组织实施、科技部服务监督的工作模式，坚持服务引领、放管结合、公开透明的原则。第四条科技部负责建设“全国科技型中小企业信息服务平台”（以下简称“服务平台”）和“全国科技型中小企业信息库”（以下简称“信息库”）。科技部火炬高技术产业开发中心负责服务平台和信息库建设与运行的日常工作。企业可根据本办法进行自主评价，并按照自愿原则到服务平台填报企业信息，经公示无异议的，纳入信息库。第五条各有关部门和各级人民政府应当对纳入信息库的科技型中小企业提供精准支持和精准服务，制定的支持企业技术创新的政策措施应优先支持纳入信息库的企业。<h4>第二章评价指标</h4>第六条科技型中小企业须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。（二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。（三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。（四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。（五）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。第七条科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分100分。1.科技人员指标（满分20分）。按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。A.30%（含）以上（20分）B.25%（含）-30%（16分）C.20%（含）-25%（12分）D.15%（含）-20%（8分）E.10%（含）-15%（4分）F.10%以下（0分）2.研发投入指标（满分50分）。企业从（1）、（2）两项指标中选择一个指标进行评分。（1）按企业研发费用总额占销售收入总额的比例分档评价。A.6%（含）以上（50分）B.5%（含）-6%（40分）C.4%（含）-5%（30分）D.3%（含）-4%（20分）E.2%（含）-3%（10分）F.2%以下（0分）（2）按企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档评价。A.30%（含）以上（50分）B.25%（含）-30%（40分）C.20%（含）-25%（30分）D.15%（含）-20%（20分）E.10%（含）-15%（10分）F.10%以下（0分）3.科技成果指标（满分30分）。按企业拥有的在有效期内的与主要产品（或服务）相关的知识产权类别和数量（知识产权应没有争议或纠纷）分档评价。A.1项及以上Ⅰ类知识产权（30分）B.4项及以上Ⅱ类知识产权（24分）C.3项Ⅱ类知识产权（18分）D.2项Ⅱ类知识产权（12分）E.1项Ⅱ类知识产权（6分）F.没有知识产权（0分）第八条符合第六条第（一）～（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：（一）企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；（二）企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；（三）企业拥有经认定的省部级以上研发机构；（四）企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。第九条科技型中小企业评价指标的说明：（一）企业科技人员是指企业直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。（二）企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。（三）企业研发费用是指企业研发活动中发生的相关费用，具体按照财政部国家税务总局科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）有关规定进行归集。（四）企业销售收入为主营业务与其他业务收入之和。（五）知识产权采用分类评价，其中：发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权按Ⅱ类评价。（六）企业主导制定国际标准、国家标准或行业标准是指企业在国家标准化委员会、工业和信息化部、国际标准化组织等主管部门的相关文件中排名起草单位前五名。（七）省部级以上研发机构包括国家（省、部）重点实验室、国家（省、部）工程技术研究中心、国家（省、部）工程实验室、国家（省、部）工程研究中心、国家（省、部）企业技术中心、国家（省、部）国际联合研究中心等。<h4>第三章信息填报与登记入库</h4>第十条企业可对照本办法自主评价是否符合科技型中小企业条件，认为符合条件的，可自愿在服务平台上注册登记企业基本信息，在线填报《科技型中小企业信息表》（附件）。各省级科技管理部门组织有关单位对企业填报的《科技型中小企业信息表》内容是否完整进行确认。内容不完整的，在服务平台上通知企业补正。信息完整且符合条件的，由省级科技管理部门在服务平台公示10个工作日。公示无异议的企业，纳入信息库并在服务平台公告；有异议的，由省级科技管理部门组织有关单位进行核实处理。第十一条省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号（以下简称“登记编号”）。有关单位可通过服务平台查验企业的登记编号。第十二条已入库企业应在每年3月底前通过服务平台对《科技型中小企业信息表》中的信息进行更新，并对本企业是否仍符合科技型中小企业条件进行自主评价，仍符合条件的，由省级科技管理部门按本办法第十条和第十一条规定程序办理。第十三条已入库企业发生更名或与第二章规定的条件有关的重大变化的，应在三个月内通过服务平台填报变化情况。第十四条已入库企业有下列行为之一的，由省级科技管理部门撤销其行为发生年度登记编号并在服务平台上公告：（一）企业发生重大变化，不再符合第二章规定条件的；（二）存在严重弄虚作假行为的；（三）发生科研严重失信行为的；（四）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；（五）被列入经营异常名录和严重违法失信企业名单的；（六）未按期更新《科技型中小企业信息表》信息的。第十五条科技部根据工作需要对省级科技管理部门管理工作进行监督检查。省级科技管理部门对已入库企业进行抽查，对经抽查或审核企业确认不符合条件的，由省级科技管理部门按照第十四条规定处理。<h4>第四章附则</h4>第十六条本办法由科技部、财政部、国家税务总局负责解释。各省级科技管理部门、财政部门、税务部门可根据本地区情况制定实施细则。第十七条本办法自发布之日起实施。

国科发政〔2017〕115号

科技部 财政部 国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知(国科发政〔2017〕115号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步落实创新驱动发展战略，促进创业投资持续健康发展，现就创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策通知如下:一、税收试点政策（一）公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（二）有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（三）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。二、相关政策条件（一）本通知所称初创科技型企业，应同时符合以下条件:1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；2.接受投资时，从业人数不超过200人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过3000万；3.接受投资时设立时间不超过5年（60个月，下同）；4.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；5.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。（二）享受本通知规定税收试点政策的创业投资企业，应同时符合以下条件:1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业，且不属于被投资初创科技型企业的发起人；2.符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定，按照上述规定完成备案且规范运作；3. 投资后2年内，创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%；4.创业投资企业注册地须位于本通知规定的试点地区。（三）享受本通知规定的税收试点政策的天使投资个人，应同时符合以下条件:1.不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，下同），且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系；2.投资后2年内，本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%；3.享受税收试点政策的天使投资个人投资的初创科技型企业，其注册地须位于本通知规定的试点地区。（四）享受本通知规定的税收试点政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。三、管理事项及管理要求（一）本通知所称研发费用口径，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定执行。（二）本通知所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人员及企业接受的劳务派遣人员。从业人数和资产总额指标，按照企业接受投资前连续12个月的平均数计算，不足12个月的，按实际月数平均计算。本通知所称销售收入，包括主营业务收入与其他业务收入；年销售收入指标，按照企业接受投资前连续12个月的累计数计算，不足12个月的，按实际月数累计计算。本通知所称成本费用，包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用。（三）本通知所称投资额，按照创业投资企业或天使投资个人对初创科技型企业的实缴投资额确定。合伙创投企业的合伙人对初创科技型企业的投资额，按照合伙创投企业对初创科技型企业的实缴投资额和合伙协议约定的合伙人占合伙创投企业的出资比例计算确定。合伙人从合伙创投企业分得的所得，按照《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定计算。（四）天使投资个人、创业投资企业、合伙创投企业法人合伙人、被投资初创科技型企业应按规定向税务机关履行备案手续。（五）初创科技型企业接受天使投资个人投资满2年，在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的，天使投资个人转让该企业股票时，按照现行限售股有关规定执行，其尚未抵扣的投资额，在税款清算时一并计算抵扣。（六）享受本通知规定的税收试点政策的纳税人，其主管税务机关对被投资企业是否符合初创科技型企业条件有异议的，可以转请被投资企业主管税务机关提供相关材料。对纳税人提供虚假资料，违规享受税收试点政策的，应按税收征管法相关规定处理，并将其列入失信纳税人名单，按规定实施联合惩戒措施。四、执行时间及试点地区本通知规定的企业所得税政策自2017年1月1日起试点执行，个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。执行日期前2年内发生的投资，在执行日期后投资满2年，且符合本通知规定的其他条件的，可以适用本通知规定的税收试点政策。本通知所称试点地区包括京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区。财政部 税务总局2017年4月28日

财税〔2017〕38号

关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知(财税〔2017〕38号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进我国经济结构转型升级，经国务院批准，现就完善股权激励和技术入股有关所得税政策通知如下：一、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策（一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。（二）享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件：1.属于境内居民企业的股权激励计划。2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）。4.激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。5.股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。6.股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围（见附件）。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。（三）本通知所称股票（权）期权是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股票（权）的权利；所称限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股权，激励对象只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的才可以处置该股权；所称股权奖励是指企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。（四）股权激励计划所列内容不同时满足第一条第（二）款规定的全部条件，或递延纳税期间公司情况发生变化，不再符合第一条第（二）款第4至6项条件的，不得享受递延纳税优惠，应按规定计算缴纳个人所得税。二、对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限（一）上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。《<a href="http://www.xuegeshui.com/knowledge/8ae085d864825d490164966abe5c1c76">财政部国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知</a>》（<a href="http://www.xuegeshui.com/knowledge/8ae085d864825d490164966abe5c1c76">财税〔2009〕40号</a>）自本通知施行之日起废止。（二）上市公司股票期权、限制性股票应纳税款的计算，继续按照《<a href="http://www.xuegeshui.com/knowledge/8ae085d864825d49016496b08a461f52">财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知</a>》（<a href="http://www.xuegeshui.com/knowledge/8ae085d864825d49016496b08a461f52">财税〔2005〕35号</a>）、《<a href="http://www.xuegeshui.com/knowledge/8ae085d864825d490164966c6e721c8c">财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知</a>》（<a href="http://www.xuegeshui.com/knowledge/8ae085d864825d490164966c6e721c8c">财税〔2009〕5号</a>）、《<a href="http://www.xuegeshui.com/knowledge/8ae085d864825d490164966598641c42">国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知</a>》（<a href="http://www.xuegeshui.com/knowledge/8ae085d864825d490164966598641c42">国税函〔2009〕461号</a>）等相关规定执行。股权奖励应纳税款的计算比照上述规定执行。三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策（一）企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。（二）企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。（三）技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。（四）技术成果投资入股，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票（权）的行为。四、相关政策（一）个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票（权）的，凡不符合递延纳税条件，应在获得股票（权）时，对实际出资额低于公平市场价格的差额，按照“工资、薪金所得”项目，参照《<a href="http://www.xuegeshui.com/knowledge/8ae085d864825d49016496b08a461f52">财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知</a>》（<a href="http://www.xuegeshui.com/knowledge/8ae085d864825d49016496b08a461f52">财税〔2005〕35号</a>）有关规定计算缴纳个人所得税。（二）个人因股权激励、技术成果投资入股取得股权后，非上市公司在境内上市的，处置递延纳税的股权时，按照现行限售股有关征税规定执行。（三）个人转让股权时，视同享受递延纳税优惠政策的股权优先转让。递延纳税的股权成本按照加权平均法计算，不与其他方式取得的股权成本合并计算。（四）持有递延纳税的股权期间，因该股权产生的转增股本收入，以及以该递延纳税的股权再进行非货币性资产投资的，应在当期缴纳税款。（五）全国中小企业股份转让系统挂牌公司按照本通知第一条规定执行。适用本通知第二条规定的上市公司是指其股票在上海证券交易所、深圳证券交易所上市交易的股份有限公司。五、配套管理措施（一）对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。未办理备案手续的，不得享受本通知规定的递延纳税优惠政策。（二）企业实施股权激励或个人以技术成果投资入股，以实施股权激励或取得技术成果的企业为个人所得税扣缴义务人。递延纳税期间，扣缴义务人应在每个纳税年度终了后向主管税务机关报告递延纳税有关情况。（三）工商部门应将企业股权变更信息及时与税务部门共享，暂不具备联网实时共享信息条件的，工商部门应在股权变更登记3个工作日内将信息与税务部门共享。六、本通知自2016年9月1日起施行。中关村国家自主创新示范区2016年1月1日至8月31日之间发生的尚未纳税的股权奖励事项，符合本通知规定的相关条件的，可按本通知有关政策执行。财政部国家税务总局2016年9月20日附件：股权奖励税收优惠政策限制性行业目录&nbsp;<figure class="table" style="width:910px;"><table><tbody><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">门类代码</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">类别名称</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">A（农、林、牧、渔业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(1) 03畜牧业（科学研究、籽种繁育性质项目除外）&nbsp;(2) 04渔业（科学研究、籽种繁育性质项目除外）&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">B（采矿业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(3)&nbsp;采矿业（除第11类开采辅助活动）&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">C（制造业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(4) 16烟草制品业&nbsp;(5) 17纺织业（除第178类非家用纺织制成品制造）&nbsp;(6) 19皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业&nbsp;(7) 20木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业&nbsp;(8) 22造纸和纸制品业（除第223类纸制品制造）&nbsp;(9) 31黑色金属冶炼和压延加工业（除第314类钢压延加工）&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">F（批发和零售业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(10)&nbsp;批发和零售业&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">G（交通运输、仓储和邮政业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(11)&nbsp;交通运输、仓储和邮政业&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">H（住宿和餐饮业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(12)&nbsp;住宿和餐饮业&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">J（金融业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(13)&nbsp;66货币金融服务&nbsp;(14)&nbsp;68保险业&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">K（房地产业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(15)&nbsp;房地产业&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">L（租赁和商务服务业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(16)&nbsp;租赁和商务服务业&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">O（居民服务、修理和其他服务业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(17)&nbsp;79居民服务业&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">Q（卫生和社会工作）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(18)&nbsp;84社会工作&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">R（文化、体育和娱乐业）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(19)&nbsp;88体育&nbsp;(20)&nbsp;89娱乐业&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">S（公共管理、社会保障和社会组织）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(21)&nbsp;公共管理、社会保障和社会组织（除第9421类专业性团体和9422类行业性团体）&nbsp;</td></tr><tr><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">T（国际组织）</td><td style="border-bottom:1px solid rgb(227, 227, 227);border-left:1px solid rgb(227, 227, 227);border-right:1px solid rgb(227, 227, 227);border-top:1px solid rgb(227, 227, 227);padding:5px 10px;">(22)&nbsp;国际组织&nbsp;</td></tr></tbody></table></figure>说明：以上目录按照《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）编制。&nbsp;